Особенности ведения бизнеса, регистрации компаний, налогообложения и использования оффшорных фирм в США
СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ Общая информация Географическое положение: Северная Америка. Столица: Вашингтон. Столицы некоторых штатов: Довер (штат Делавэр), Чейен (Вайоминг). Язык: официальный и разговорный — английский. Время московское — 8 часов. Связь: телефон (набор из Москвы: 8-10-1-код города-номер телефона), телекс / телеграф, почта. Авиаписьмо из Европы доходит за 5-7 дней. Политика, экономика, право Государственный статус: независимое государство. Политическая и экономическая стабильность: отличная. Юридическая система: основана на английском общем праве. Налогообложение: Налогообложение корпораций осуществляется на двух уровнях: штатном и федеральном. Каждый штат имеет собственные ставки налога на прибыль (усредненная ставка составляет 5%-7%). Некоторые штаты (Делавэр, Вайоминг, Вашингтон и др.) освобождают от всех налогов корпорации, зарегистрированные на их территории, но не осуществляющие там какой-либо хозяйственной деятельности. Соответственно в этом случае отсутствует необходимость вставать на учет в налоговую службу штата. Необходимо только ежегодно уплачивать через офис Секретаря Штата небольшой франчайзный налог, зависящий от величины уставного капитала корпорации. Минимальный франчайзный налог в штате Делавэр составляет US$30, в штате Вайоминг -US$25, в штате Вашингтон — US$59, в других штатах величина этого налога достигает нескольких сотен долларов. Налог уплачивается одновременно с предоставлением годового отчета. За обработку ежегодного отчета иногда предусматривается пошлина (filing fee). В штате Делавэр она составляет US$20. Любая корпорация, зарегистрированная в любом из штатов США, обязана встать на учет в Службу Внутренних Доходов (Internal Revenue Service) — федеральную налоговую службу. СВД США имеет 10 региональных центров, каждый из которых обслуживает несколько штатов. Для этого заполняется форма IRS SS-4-. В зависимости от местонахождения основного офиса компании заполненная форма IRS SS-4 направляется в определенный региональный центр СВД США. После обработки этой формы СВД США присваивает корпорации т.н. Идентификационный номер работодателя (Employee Identification Number — EIN) и присылает бланки ежегодных налоговых отчетов. Только при наличии номера EIN американская корпорация может открыть счет в банке США. Корпорация самостоятельно ведет бухгалтерский учет всех операций, подсчитывает прибыль и налог, подлежащий уплате. При необходимости СВД США может провести проверку бухгалтерской документации и правильности уплаченных налогов. Ставки федерального налога на прибыль колеблются от 15 до 39%. Существующая деловая практика такова, что подавляющее большинство бизнесменов бывшего Восточного блока (и большое количество граждан западноевропейских стран), зарегистрировавших корпорацию в США (чаще всего — в штате Делавэр, реже — в других штатах) и оперирующих западноевропейским банковским счетом, не встают на учет в СВД США и соответственно не платят никаких налогов, за исключением франчайзного. СВД США очень сложно проверить факт осуществления бизнеса подобными корпорациями, если они не имеют дел с резидентами США. Вот почему штат Делавэр пользуется такой популярностью среди российских бизнесменов. Но в этом случае не стоит рассчитывать на использование преимуществ Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и США. Некоторые законопослушные бизнесмены нерезиденты встают на учет в СВД США и используют услуги профессиональных бухгалтеров для ведения бухучета и подготовки ежегодного отчета. Услуги квалифицированного бухгалтера обходятся обычно в US$150-US$200 / чac работы. При небольшом объеме операций корпорации Клиента это составляет US$5,000 - US$10,000 в год. Некоторые российские юридические фирмы предлагают свои услуги по минимизации налогов для американских корпораций при подготовке ежегодного налогового отчета, оценивая их в несколько сотен долларов. Обычно предлагается использование дополнительной чисто офф-шорной компании (кипрской, багамской, гибралтарской, etc.), на счет которой будет поступать прибыль американской корпорации, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу. К сожалению, подобные способы хороши только до первой проверки со стороны СВД США. Дело в том, что налоговое законодательство США содержит нормы, усложняющие перевод средств на счета офф-шорных компании. Если у СВД США имеются веские основания полагать, что офф-шорная компания тесно связана с американской корпорацией, то прибыль, полученная офф-шорной компанией от операций с американской корпорацией, подлежит включению в налогооблагаемую базу последней. Соглашения об избежании двойного налогообложения: заключены со следующими странами — Австралия, Австрия, Барбадос, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Египет, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Люксембург, Мальта, Марокко, Нидерланды, Нидерландские Антиллы, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Тринидад и Тобаго, Филиппины, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Южная Африка, Южная Корея, Ямайка, Япония. Полезные контакты: New York Chamber of Commerce and Industry: 1 Battery Park Plaza, New York, NY 10004, USA Tel: (212)-493-7400 • Fax: (212)-344-3344 Chamber of Commerce of the USA 1615 H Street, N.W., Washington, DC 20062-0001, USA Tel: (202)-659-6000 • Fax: (202)-463-5836 • Telex: 248302 United States Department of Commerce: District Office, Room 3718, Federal Office Building, 26 Federal Plaza, Foley Square, New York, NY 10278, USA Tel: (212)-264-0600 • Fax: (212)-264-1356 National Foreign Trade Council Inc. 1270 Avenue of the Americas, New York, NY 10020, USA Tel: (212)-399-7128 American Bankers Association: 1120 Connecticut Avenue, N.W., Washington, D.C. 20036, USA Tel: (202)-663-5000 Торговое представительство России в США: 2001 Connecticut Avenue, B.W. Washington DC, 20008, USA Tel: (202)-232-0975, 387-5610
