В мире имеется около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы острова, остров Мэн, Багамы, Панама. Условия для открытия оффшорных банков в банковских юрисдикциях неодинаковы. В свое время крупнейшие оффшорные банковские центры «стартовали» как чрезвычайно либеральные и максимально доступные юрисдикции. Открыть банк за рубежом не составляло проблемы. Однако по мере развития оффшорного бизнеса эти районы приобрели статус банковских центров мирового класса. В связи с этим в данных юрисдикциях стал вводиться все более жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров. Тем не менее обычно имеется возможность подобрать приемлемый вариант для конкретного банковского предприятия. В частности, в некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков. В настоящее время существует ряд относительно молодых банковских юрисдикции, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другое. Помимо этого возможно образование кредитного учреждения банковского типа. Законодательство ряда стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова. Это финансовые компании, которым разрешается осуществлять определенные банковские функции. Так, в США существует возможность регистрации финансовых корпораций банковского типа. Банковская корпорация США имеет возможность работать с разнообразными финансовыми инструментами и ценными бумагами, осуществлять кредитование, выпуск гарантий, агентские функции, факторинг и другое операции (исключается лишь принятие депозитов). Такая деятельность не требует наличия банковской лицензии. Однако компания должна иметь согласованный с финансовыми властями устав и специальное разрешение соответствующего официального органа (Контролера финансовых учреждений). При создании такой корпорации требуется внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка. Аналогичные функции могут осуществляться на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они также, как правило, не могут принимать депозиты. Однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. Важным обстоятельством является то, что рассмотренные кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об устранении двойного налогообложения. В частности, в соответствии с соглашениями этих стран с Россией налог «у источника» на перевод банковского процента равен 0 как для Нидерландов, так и для США. Соответственно данные кредитные учреждения могут использоваться для весьма эффективных схем финансирования деловых проектов в России.
