С какой целью образуются оффшорные банки? Ответ на этот вопрос зависит от конкретной деловой ситуации. Наиболее часто оффшорные банки создаются для получения доступа к международной сети корреспондентских счетов. Эта сеть используется для международного перераспределения капиталов, которые могут быть помещены на корреспондентские счета в банках в различных странах мира, в том числе в России. Доступ к международной сети корреспондентских отношений дает возможность включиться в систему неформальных связей банковского сообщества. С помощью корреспондентских счетов малые банки устанавливают партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре. Симбиоз малых и крупных банков — достаточно характерная черта современного банковского бизнеса. Создание оффшорных банков диктуется не только налоговыми целями, но и стремлением зарегистрировать на приемлемых условиях зарубежный коммерческий банк. В большинстве государств мира исключительно высокие требования предъявляются к репутации и капиталу банков. При этом иностранные инвесторы сталкиваются с трудностями протекционистского характера. Зарегистрировать оффшорный банк — часто единственная возможность учредить за рубежом предприятие этого типа. Оффшорные банки создаются с конкретными целями. Например, проценты на кредиты иностранных банков (и их филиалов, обладающих соответствующей лицензией), размещенных в определенных государствах (например, на Кипре), по российским налоговым соглашениям не облагаются налогом «у источника». Соответственно кредитование бизнеса в России целесообразно осуществлять именно через эти юрисдикции. Российские компании пользуются услугами иностранных инвестиционных компаний и банков. Однако при этом «уходит» и часть прибыли от управления их капиталами. Таким образом, если объем инвестиций значителен и имеется возможность обеспечить стабильное и профессиональное управление, то целесообразно создать собственный зарубежный банк или иную оффшорную финансовую структуру. Наиболее часто оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом и обслуживают ограниченный круг клиентов. Обычно это дочерние фирмы материнского предприятия, а также определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании). На базе оффшорных банков могут осуществляться операции с различными валютами, в частности открываться счета в иностранных валютах. В число операций оффшорного банка входит также прибыльное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Они осуществляют клиентский овердрафт и другие услуги кредитного характера. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов. Таким образом, оффшорный банк «стартует» как внутрифирменный банк, однако в некоторых юрисдикциях он имеет шанс выйти на открытый рынок. Прежде всего это рынок депозитов и услуг для состоятельных лиц и различных форм управления капиталом. Конкретная схема работы оффшорного банка зависит от целей и возможностей его владельцев, от особенностей юрисдикции, где он зарегистрирован. Потенциальные возможности оффшорных банковских предприятий весьма велики и приближаются к спектру услуг обычного коммерческого банка.
