Мадейра относится к новейшим оффшорным банковским центрам. В связи с тем, что остров Мадейра является территорией с местным самоуправлением в составе Португалии, а компании, регистрируемые в свободой экономической зоне Мадейры, являются резидентами, существует возможность использования преимуществ подписанных Португалией международных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Это же правило должно распространяться и на регистрируемые банковские учреждения. Механизм предоставления налоговых льгот по международным соглашениям имеет те же правовые основания, что и на острове Лабуан в Малайзии. Следует, однако, заметить, что список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, у Португалии значительно короче, чем у Малайзии. Помимо Бразилии в этот список включаются только западноевропейские страны: Австрия, Бельгия, Германия, Дания, Испания, Италия, Норвегия, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Финляндия, Франция и Швейцария. Однако особую привлекательность острову Мадейра создает тот факт, что эта территория является полноценной территорией Европейского Сообщества. Компании, зарегистрированные на Мадейре, могут получить в Министерстве финансов Португалии сертификат, подтверждающий статус компании-резидента в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения. Длительное время на Мадейре разрешалось создание филиалов только португальских банков. Практика выдачи банковских лицензий филиалам иностранных банков стала осуществляться только с середины 90-х гг., и сегодня многие крупные коммерческие западноевропейские банки проявляют значительный интерес к свободной экономической зоне Мадейра. Определенные недостатки связаны с относительной жесткостью требований, предъявляемых действующим законодательством к компаниям, регистрируемым в свободной зоне. Это связано с тем, что названные компании в принципе подчиняются тем же нормативным актам, что и другие португальские компании. Единственное отличие компаний, зарегистрированных в свободной экономической зоне Мадейра, состоит в том, что их прибыль не облагается налогами до 2011 года. Разумеется, это в полой мере распространяется и на финансовые компании, и на банки. Другими словами, подобные учреждения должны полностью соответствовать требованиям действующего законодательства Португалии. На Мадейре не предусмотрено никаких особых форм учреждения предприятия либо предоставления ему статуса освобожденной от налогов компании. В Португалии существует два типа создаваемых обществ: — общество с ограниченной ответственностью; — акционерное общество. Общество с ограниченной ответственностью должно иметь минимальный уставный капитал в размере 400 000 португальских эскудо. Капитал общества может быть разделен на части размером не менее 20 000 эскудо, при этом каждая часть должна иметь не менее двух подписчиков. Минимальный акционерный капитал акционерного общества не может быть ниже 5 млн. эскудо. Минимальное необходимое количество акционеров — 5, причем пакет акций, принадлежащий одному акционеру, не должен быть менее 1000 португальских эскудо. Сведения об акционерах акционерного общества являются доступными, при этом ведение открытого реестра акционеров выступает обязательным условием. Собрания акционеров должны проводиться не реже одного раза в год, местом проведения собрания должен быть остров Мадейра или зарубежный зарегистрированный офис общества. Для акционерных обществ обязательным является аудиторская проверка финансовой отчетности. Вышеуказанные проблемы в определенной степени могут быть решены с использованием доверительного управления и номинальных держателей акций. Акционерное общество должно иметь минимум трех директоров. Если в качестве директора выступает доверительный управляющий, то он должен быть резидентом. При регистрации банка уплачивается правительственный сбор в размере 750 долл. США. После регистрации и получения лицензии банки должны выплачивать ежегодный правительственный сбор в размере 25 000 долл. США. Дополнительные преимущества Мадейры как потенциального места для создания оффшорного банка для российских учредителей могут возникнуть в связи с подписанием и ратификацией Российско-Португальского соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
