В большинстве стран мира, которые не относятся к «налоговым гаваням», установлены жесткие требования к ведению бухгалтерской отчетности. Закон предусматривает регулярные, независимые, аудиторские проверки финансовой документации и предъявляет высокие квалификационные требования к бухгалтерам, аудиторам и менеджерам компании. Среди них можно выделить следующие правила: — фирма должна вести бухгалтерский учет в соответствии с установленными в домициле (месте нахождения юридического лица) правилами и стандартами; все записи в бухгалтерских книгах должны быть подтверждены контрактом или счетом; — обязательной является ежегодная проверка бухгалтерских книг квалифицированными и независимыми контролерами. Ежегодные финансовые отчеты, включая годовой баланс и счет прибылей и убытков, также должны быть заверены аудиторами. В отношении правил финансового контроля для определенных типов компаний предоставляются различные типы льгот. Обычно в сферу льгот попадают предприятия малого бизнеса, которым разрешается вести отчетность по упрощенной схеме. Наибольшими льготами пользуются оффшорные компании. Но в различных юрисдикциях и эти льготы неодинаковы. В некоторых странах (Кипр, Ирландия) оффшорные фирмы формально должны проводить заверение финансовой документации, предоставлять отчетность наряду с обычными фирмами. На острове Мэн аудиторские проверки документации предусмотрены законодательством, однако акционеры компании могут принять решение не проводить проверку. В таких юрисдикциях, как Гернси, Гибралтар, для оффшорных компаний некоторых типов (в основном для компаний международного бизнеса) установлены определенные требования по аудиторской проверке бухгалтерской документации. Для компаний, функционирующих по классической оффшорной схеме, такие требования практически повсеместно отсутствуют (за редким исключением). Во многих случаях для них не требуется никаких финансовых отчетов.
