Понятие оффшорной компании и ее статус обычно определяются специальным законом или другим аналогичным нормативным актом. По общему правилу, как мы уже отмечали выше, компания обязана быть нерезидентной, ее центр управления и контроля должен находиться за рубежом. В законе содержится ряд требований, которые предъявляются к компании, зарегистрированной в качестве оффшорной. Обычно эти требования сводятся к трем основным принципам: — владельцами оффшорной компании не могут быть резиденты данной оффшорной юрисдикции; — оффшорная компания не имеет права проводить деловые операции и иметь какое-либо имущество и источники дохода на территории этой юрисдикции; — управление оффшорной компанией, включая подписание контрактов, проведение общих собраний и заседаний совета директоров, должно осуществляться за рубежом. В некоторых юрисдикциях для определения резидентности используется более сложная система признаков. Налоговая ответственность устанавливается исходя из принципа центра управления и контроля, который учитывает место проведения заседаний совета директоров и заключения сделок. Как мы уже убедились ранее, оффшорные компании представляют собой, зарегистрированные за пределами территории РФ коммерческие образования, имеющие льготный налоговый, валютный, административный, регистрационный и управленческий режим. Поэтому целями использования оффшорных компаний могут, к примеру, являться: личное или в масштабах юридического лица налоговое планирование, невозможность или неэффективность иными способами вести работу в определённом регионе, снижение политических и экономических рисков. Отметим, что примерный перечень стран, где регистрируются такие компании, дан в Приложении №1 Указания ЦБ РФ от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" (в Приложении № 2 приводится текст Инструкции ЦБ РФ от 28 июня 1999 года № 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учёта валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" № 500-У от 12 февраля 1999 года").
