Основным правовым документом валютного контроля в РФ является Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения операций с российской и иностранной валютой на территории Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства. Кроме того, правовой базой валютного контроля в РФ являются: 1) Таможенный кодекс РФ; 2) Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»; 3) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Во исполнение и развитие действующих законов формируется свод подзаконных актов. В качестве основных нормативных актов, принятых государственных органами, осуществляющими валютный контроль, можно выделить следующие: 1) Инструкция Банка России №7 «О порядке обязательной продажи предприятием части валютной выручки»; 2) Инструкция Банка России №93-и «О порядке ведения счетов нерезидентов»; 3) Инструкция Банка России №91-и «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортных товаров»; 4) Инструкция Банка России №86-и «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров». Валютный контроль преследует следующие цели: - прекращение неконтролируемой утечки капитала из страны; - упорядочение валютных операций и обращения иностранной валюты в России; - стимулирование развития экспорта и национального производства, а также организация оптимальной для российской экономики структуры импорта; - создание системы сбора информации для анализа процессов, происходящих в экономике страны для принятия правительством своевременных решений по корректировке курса рыночных преобразований; - поддержание курса национальной валюты. Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая механизма), а также набор форм и контрольных методов (функциональная составляющая). Участники правоотношений по валютному контролю подразделяются на: 1) контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля); 2) лица, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность и проводящие валютные операции. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции создают нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами на территории РФ. Также органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органами валютного контроля в РФ являются: 1) Банк России; 2) Государственный таможенный комитет РФ; 3) Правительство РФ в лице департаментов Минфина. Агенты валютного контроля – организации, которые в соответствие с законодательством РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Они подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Агентами валютного контроля в России являются: 1) уполномоченные банки, подотчетные Банку России; 2) таможенные органы, подотчетные таможенному комитету; 3) налоговые органы и другие государственные структуры. Банк России участвует в осуществлении валютного контроля на правах органа валютного контроля. Для этого в Банке России создан Департамент валютного регулирования и валютного контроля. В его компетенцию входит участие в разработке проектов законодательных актов, разработка нормативных актов Банка России в области валютного регулирования, подготовка международных договоров, разработка методологии осуществления валютного контроля, а также рекомендаций и указаний для агентов валютного контроля, лицензирование валютных операций, для которых законодательством установлен разрешительных порядок их проведения, сбор информации и составление отчетности для статистических целей, а также формирование и ведение сводных баз данных, координация деятельности подразделений валютного регулирования и валютного контроля, территориальных управлений Банка России. Территориальные управления Банка России не имеют статуса юридического лица и поэтому не наделены правом принимать решения, носящие нормативный характер. Уполномоченные банки – банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. Уполномоченные банки могут выступать в качестве активных и пассивных участников правоотношений по валютному контролю. В качестве активного участника уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями в пределах своей компетенции, т.е.: 1) осуществляет валютный контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами на территории РФ валютными операциями, за соответствием этих операций валютному законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов валютного контроля; 2) проводит проверку валютных операций резидентов и нерезидентов. Пассивным участником уполномоченный банк является в его взаимоотношениях с Банком России. Уполномоченный банк как агент валютного контроля может выполнять следующие действия: 1) самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру по вопросам выполнения требований нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля; 2) направлять в главные территориальные управления Банка России по месту своей регистрации запросы по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, которые вызывают затруднение в применении, либо допускающие неоднозначное толкование; 3) анализировать информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов и направлять соответствующие предложения в Банки России по их устранению. Коммерческие банки могут получать три типа валютных лицензий: 1) простая; 2) расширенная; 3) генеральная. Простая лицензия дает право на привлечение валютных средств у физических и юридических лиц во вклады и депозиты, но без права осуществления обслуживания внешнеэкономической деятельности. Расширенная лицензия в дополнение к простой позволяет обслуживать внешнеэкономическую деятельность клиентов и открывать корсчета в зарубежных банках для этих целей. Генеральная же лицензия дает право на проведение и обслуживание операций со всеми валютными ценностями на международных валютных рынках. Объектами валютного контроля, осуществляемого таможенными органами (Государственным таможенным комитетом как органом валютного контроля и региональными таможенными управлениями, таможнями и таможенными постами как агентами валютного контроля), является валюта РФ, валютные ценности и валютные операции, связанные с перемещением товаров и транспортных средств. Перечисленные объекты попадают в сферу контроля только при перемещении их через таможенную границу РФ. Правительство РФ как орган валютного контроля в пределах своей компетенции издает нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами. Государственная налоговая служба при исполнении своих служебных обязанностей пользуется правами агента валютного контроля. ГНС осуществляет контроль за соответствием валютного законодательства, лицензиями и разрешениями, выданными хозяйственным субъектам, и проводит соответствующие проверки.
